國(guó)家金融監(jiān)督管理總局有關(guān)司局負(fù)責(zé)人就 《保險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法(征求意見稿)》答記者問
發(fā)布時(shí)間:2024-08-05 瀏覽量:202 文章來源:
《保險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法(征求意見稿)》答記者問
為深入貫徹落實(shí)中央金融工作會(huì)議精神,加強(qiáng)金融監(jiān)管,防范化解風(fēng)險(xiǎn),國(guó)家金融監(jiān)督管理總局修訂形成《保險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法(征求意見稿)》(以下簡(jiǎn)稱《征求意見稿》)。金融監(jiān)管總局有關(guān)司局負(fù)責(zé)人就相關(guān)問題回答了記者提問。
一、《征求意見稿》的修訂背景是什么?
2014年,原保監(jiān)會(huì)發(fā)布《保險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類指引》(保監(jiān)發(fā)〔2014〕82號(hào),以下簡(jiǎn)稱《指引》),試行保險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類機(jī)制,在真實(shí)反映保險(xiǎn)資產(chǎn)質(zhì)量、增強(qiáng)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理能力等方面發(fā)揮了指導(dǎo)作用。近年來,隨著保險(xiǎn)資金投資范圍不斷拓寬,投資結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜,現(xiàn)行規(guī)則在實(shí)踐中暴露出監(jiān)管約束力不足、資產(chǎn)分類范圍和分類標(biāo)準(zhǔn)有待完善、第三方監(jiān)督機(jī)制欠缺等問題,無法滿足保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管需要,亟需修訂完善。
二、《征求意見稿》對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類有何考慮?
保險(xiǎn)資金的投資領(lǐng)域相對(duì)廣泛,包括固定收益類、權(quán)益類、不動(dòng)產(chǎn)類資產(chǎn)以及各類金融產(chǎn)品,不僅面臨利率風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn),還面臨權(quán)益價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、房地產(chǎn)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等。國(guó)際監(jiān)管規(guī)則對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類及結(jié)果運(yùn)用規(guī)定比較明確,但對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類尚缺乏通行的規(guī)則。借鑒商業(yè)銀行監(jiān)管實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),《征求意見稿》對(duì)固定收益類資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)行五分類法,即正常類、關(guān)注類、次級(jí)類、可疑類、損失類,同時(shí)對(duì)股權(quán)類和不動(dòng)產(chǎn)類資產(chǎn)實(shí)行三分類法,即正常類、風(fēng)險(xiǎn)類、損失類,對(duì)金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)分類提出了穿透要求。
三、《征求意見稿》在風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)上有何考慮?
《征求意見稿》按照資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)確定資產(chǎn)的分類范圍,有利于全面評(píng)估保險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn),真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量。在分類標(biāo)準(zhǔn)方面,《征求意見稿》調(diào)整了固定收益類資產(chǎn)本金或利息的逾期天數(shù)、減值準(zhǔn)備比例等標(biāo)準(zhǔn),與商業(yè)銀行保持一致;增加了利益相關(guān)方風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、抵質(zhì)押物質(zhì)量等內(nèi)容,豐富風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)外部因素;明確了權(quán)益類資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)類資產(chǎn)的定性和定量標(biāo)準(zhǔn),要求穿透識(shí)別被投資企業(yè)或不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目相關(guān)主體的風(fēng)險(xiǎn)狀況,根據(jù)底層資產(chǎn)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)情形占比以及預(yù)計(jì)損失率指標(biāo)來判斷資產(chǎn)分類檔次等。
四、保險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果如何運(yùn)用?
《征求意見稿》明確要求保險(xiǎn)公司重點(diǎn)關(guān)注不良資產(chǎn)或風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、頻繁下調(diào)分類的資產(chǎn),以及公允價(jià)值長(zhǎng)期低于賬面價(jià)值的長(zhǎng)期股權(quán)投資等資產(chǎn),動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢(shì),深入分析風(fēng)險(xiǎn)成因,充分計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)防范及處置措施。實(shí)踐中,多數(shù)保險(xiǎn)公司將資產(chǎn)分類情況納入公司績(jī)效考核。同時(shí),監(jiān)管定期監(jiān)測(cè)固定收益類資產(chǎn)不良率、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占比、損失資產(chǎn)占比等指標(biāo),有針對(duì)性地開展風(fēng)險(xiǎn)提示、進(jìn)行早期干預(yù),并逐步將風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果納入機(jī)構(gòu)分類監(jiān)管以及非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)等,提升監(jiān)管制度協(xié)同性。
五、如何考慮保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司在資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作中的職責(zé)劃分?
目前,保險(xiǎn)公司委托保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司投資是保險(xiǎn)資金運(yùn)用的主要模式。根據(jù)《保險(xiǎn)資金委托投資管理辦法》(銀保監(jiān)規(guī)〔2022〕9號(hào)),保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)獨(dú)立進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并履行完整的投資決策流程,對(duì)投資標(biāo)的和投資時(shí)機(jī)選擇以及投后管理等實(shí)施主動(dòng)管理,對(duì)投資運(yùn)作承擔(dān)合規(guī)管理責(zé)任。因此,保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)對(duì)受托資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類并承擔(dān)合規(guī)責(zé)任。保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作的協(xié)調(diào),確保資產(chǎn)分類的全面性,監(jiān)測(cè)并督促不良資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的處置工作,與保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司及時(shí)進(jìn)行信息交換,對(duì)分類結(jié)果存在分歧的,要及時(shí)與保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司進(jìn)行溝通并留底備查,整體資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果需經(jīng)過保險(xiǎn)公司董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)審批,對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類整體工作承擔(dān)最終責(zé)任。
六、執(zhí)行新、舊金融工具相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的保險(xiǎn)公司金融資產(chǎn)減值如何處理?
保險(xiǎn)公司金融資產(chǎn)的減值認(rèn)定和處理等應(yīng)與保險(xiǎn)公司適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則保持一致,即執(zhí)行新金融工具相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的保險(xiǎn)公司已發(fā)生信用減值按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》(財(cái)會(huì)〔2017〕7號(hào))第四十條執(zhí)行,尚未執(zhí)行新金融工具相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的保險(xiǎn)公司已發(fā)生信用減值按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》(財(cái)會(huì)〔2006〕3號(hào))第四十一條執(zhí)行。
附:國(guó)家金融監(jiān)督管理總局關(guān)于《保險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法(征求意見稿)》公開征求意見的公告
https://www.cbirc.gov.cn/cn/view/pages/ItemDetail.html?docId=1173032&itemId=925&generaltype=0